taxare TVA

Salutare,

am o problema la care am aflat multe raspunsuri...prea multe ca sa mai stiu ce sa cred..

Un SRL roamnesc executa servicii de publicitate (consiliere publicitate) unei firme din Gibraltar. Emite la sfarsitul lunii o factura de valoare (e.g. 1000 euro- suma este maximala asa ca ea include toate potentialele taxe).
SRL ul romanesc are cod valid TVA insa firma din Gibraltar nu are (nu exista VAT there).

1. cei 1000 de Euro includ si TVA pe factura?
2. cine plateste TVA?
3. care este varianta prin care, in cazul in care SRLul tre sa plateasca TVA, poate fi evitata situatia?

Problema apare in contextul in care suma respectiva este fixa iar intersul SRL-ului este ca din 1000Euro sa se plateasca minimul de taxe (16% pt dividende si 2,5% pt venit).
Gibraltar este teritoriu britanic dar nu am nici o o idee despre regimul fiscal (face parte din EU, nu exista TVA)

Zau ca nu mai stiu pe cine intreba...
merci

sorinakis69, on Oct 17 2008, 13:13, said:

ca sa nu uit! cifra de afaceri anuala depaseste 35000 euro, deci firma romaneasca e obligatoriu platitoare de tva

Cred ca va trebui sa platesti tu TVA-ul...

vorbeste cu  un consultant fiscal

din experienta stiu ca pentru serviciile prestate pt export nu se plăteste TVA dar nu stiu ce servicii prestezi si dacă sunt sau nu considerate ca fiind efectuate in strainătate sau in tara

sorinakis69, on Oct 17 2008, 12:13, said:

In general, locul prestarii serviciului este considerat a fi locul unde prestatorul este stabilit sau are sediu fix de unde efectueaza serviciile. Insa, pentru serviciile publicitare exista o derogare (art.133, alin.2, ;it.g - Codul Fiscal) si anume, locul prestarii este considerat a fi locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, cu conditia ca acesta sa fie stabilit sau sa aiba un sediu fix in afara Comunitatii si sa fie o persoana impozabila. Asadar, operatiunea este neimpozabila in Romania, avand in vedere ca Gibraltarul nu se include in sfera de legislatie privind TVA-ul a CE (vezi Codul Fiscal).
Deci, pentru suma de 1000 euro nu esti obligat la plata TVA-ului, urmand sa specifici pe factura neaparat "neimpozabil in Romania".

Ca fapt divers, Gibraltarul se afla printre tarile cu nenumarate facilitati fiscale, care desi apartine Spaniei este considerata un paradis fiscal britanic independent.