Codul Fiscal al Romaniei (2022+) - modificari, norme metodologice noi, acte normative conexe , cutume, tendinte, previziuni, aplicare

Bun topicul ăsta.
Eu de anul viitor voi depăși plafonul de 12 salarii minime pe an pentru CASS, deoarece au scos cota forfetară de 40% la venituri din chirii. Acum nu știu dacă impozitul se aplică după ce ai scăzut CASS-ul? Practic așa ar trebui.

 iogamac, on 03 august 2022 - 22:11, said:

Nu, se aplica din intreaga suma exact ca la dividende sau depozite bancare.

La alea iti reține la sursa 10% si tot atat Cass, dar sunt calculate raportat la suma bruta, deci impozit mai mare.

Plus arende, alte venituri etc

Greu sa nu depasesti plafonul.

Plus ca e inflatie mare si ce e in valuta pare mai mare in lei la calcul impozite desi ca si valoare inflationata inseamna mai putin (avere mai mica si impozite mai mari)

Si ce ma dispera sunt plafoanele minime obligatorii...

Am gasit exemple de 3000 lei / luna ...

Sau au crescut chiriile si nu stiu ...

Edited by Malineanu, 03 August 2022 - 22:47.

Pfff, acum mi-am adus aminte că în septembrie am o scadență la niște Titlluri de stat. La astea nu se plătește impozit, dar trebuie să adun dobânda cu chiria pentru CASS?

 iogamac, on 03 august 2022 - 23:18, said:

Exact, si cu orice alte venituri

E si plafon de 6, si de 12, si de 24, undeva tot trebuie sa ajungi...

Edited by Malineanu, 03 August 2022 - 23:27.

 iogamac, on 03 august 2022 - 23:18, said:

NU. Veniturile neimpozabile sunt explicit excluse din calculul pentru CASS. Cod Fiscal, art. 170 alin (3), care face referire la art. 93 unde, la alin (1) lit a), se gasesc veniturile din titluri de stat. Prevederea e veche si nu stiu sa se fi schimbat ceva din acest punct de vedere.

 Malineanu, on 05 august 2022 - 11:44, said:

(raspund aici, ca e cam off-topic pe cel cu Banca Transilvania)
Ba este ‘cazul cel mai defavorabil’. Cel putin dintre cazurile cu plata obligatorie.

Exista doua notiuni distincte:

• venitul brut
  
• baza de impozitare, adica suma la care se aplica cei 10% pentru a determina cat platesti.

La categoria de venituri in discutie (investitii + chirii + etc), baza de impozitare nu este egala cu venitul brut ci este de fix 0/6/12/24 salarii minime. Venitul brut nu este folosit decat pentru a incadra in plafoane si a alege intre 0-6-12-24. CASS este de 10% din baza de impozitare, nu din venit, deci:

• daca venitul abia depaseste limita de jos a unui interval, ai practic CASS de 10% din venit, pentru ca e fix 10% din baza care la randul ei e practic egala cu venitul
  
• daca venitul este extrem de putin sub limita de sus a intervalului, atunci CASS = 10% din limita de jos = 10% din 1/2 din limita de sus (cu exceptia primului interval, cel in care nu ai obligatia platii) = cam 10% din 1/2 din venit, adica 5% din acesta.

Pentru intrevalele extreme ai:

• Venit sub 6 × salariu minim: nu esti obligat sa te asiguri, asa ca procentul CASS raportat la venit poate fi 0%. Dupa cum poate fi si urias, daca optezi sa te asiguri si ai un venit extrem de mic.
  
• Venit peste 24 × salariu minim: platesti fix 10% × 24 salarii, deci CASS porneste de la 10% din venit cand acesta abia a depasit pragul si pe masura ce venitul creste scade procentul raportat la venit tinzand catre zero la venituri spre infinit.

Edited by sags, 05 August 2022 - 16:38.

 sags, on 05 august 2022 - 16:35, said:

Ai ideea daca se mai poate scadea venitul net prin deducerea cheltuielilor - cum era odinioara - pana sa se introduca cota forfetara ?

Venitul net intre timp , pana la modificarea recenta 2022->2023, s-a determinat ca diferenţă între sumele reprezentând chiria în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură, prevăzute în contractul încheiat între părţi, şi cota de cheltuială forfetară de 40% reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului. Pentru recunoaşterea deductibilităţii cheltuielii stabilite forfetar proprietarul nu era obligat să prezinte organului fiscal documente justificative. Cheltuiala deductibilă aferentă venitului, stabilită în cota forfetară de 40% aplicată la venitul brut, reprezenta uzura bunurilor închiriate şi cheltuielile ocazionate de întreţinerea şi repararea acestora, impozitele şi taxele pe proprietate datorate potrivit legii, comisionul reţinut de intermediari, primele de asigurare plătite pentru bunul cedat spre folosinţă etc

La arenda - eventuale nerealizări ale veniturilor din arendare scontate, generate de condiţii naturale nefavorabile, cum ar fi: grindina, seceta, inundaţii, incendii şi altele asemenea.

Acum, dupa modificare - fiind scoasa cota de 40%, se mai poate obtine deducerea - cum se facea odinioara , prin atasarea de chitante la declaratia anuala - reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului - ma refer la cedarea folosintei bunurilor - inchiriere ?

Edited by Malineanu, 14 August 2022 - 17:15.

Pentru chirii, daca ramai la ‘metoda forfetara’ nu cred ca se poate deduce nimic fiindca din ce stiu acea cota de 40% era tot ce se deducea si s-a scos. Insa stiu ca puteai opta, si mai mult ca sigur nu s-a eliminat, pentru impozitare in sistem real. Cunosc pe cineva care a incercat sa afle detalii de cum ar fi sistemul real pe PF, dar nu a reusit. Fiindca de exemplu daca poti deduce amortizarea imobilului te-ai scos. Cei cu care a vorbit i-au spus ca persoanele care au fost nevoite sa treaca la sistem real (din motiv de mai mult de 5-6 contracte simultan) si-au facut firma… Insa nu sunt la curent, deci pot sa gresesc.

Despre arenda nu am habar.

De la 1.01.2023 nu se mai aplică cota forfetară de 40%. În cazul în care chiriașul face reparații și renovări, valoarea acestora se adună la chirie și se impozitează.

 iogamac, on 14 august 2022 - 19:03, said:

Tocmai, dar eu ziceam daca le face proprietarul, cum le scade ?...

Mie mereu chiriasii mi-au lasat lipsuri si a trebuit sa fac reparatii, renovari , cheltuieli - de ce nu pot fi scazute din venit din moment ce banii din  chirie sunt diminuati cu aceste cheltuieli ? Saltele noi, perne , lavabil , nu mai zic de canapea noua ca a a avut caine in calduri care s-a p**** si nu mai scoti mirosul ?... Si alte povesti care nu-si au sensul aici insa o casa inchiriata nu e ca una pusa la punct in care te duci in vizita o data pe luna sa verifici praful.

Apar deprecieri.

 sags, on 14 august 2022 - 18:56, said:

pentru impozitare in sistem real, despre asta vorbeam, pe vremuri am apucat o tipologie de scadere cheltuieli zugravire, vopsire etc dar nu am habar , acum - daca tot s-a scos cota forfetara - ce variante ar fi sa scadem venitul cu cheltuielile inerente

 sags, on 05 august 2022 - 16:18, said:

Eu am inteles dobanzi bancare, la titlurile MFP am lamurit ca nu se plateste nici un fel de impozit.

Edited by Malineanu, 14 August 2022 - 19:31.

 Malineanu, on 14 august 2022 - 19:35, said:

Da, dobanda bancara se aduna [printre altele] cu chiria pentru incadrarea in plafoanele CASS. Am crezut ca prin ‘dobanda’ de referi la cea de la titlurile de stat.

 Malineanu, on 14 august 2022 - 19:35, said:

Da, asa e cu sistemul real, tii chitante/etc si deduci cheltuielile. Problema e ce cheltuieli poti deduce, in ce limite, ce anume e pur si simplu cheltuiala (imediata) si ce trebuie trecut pe amortizare, ce fel de contabilitate trebuie sa tii, etc, etc. De exemplu poti deduce amortizarea imobilului insusi? Ca aceasta e evident mare chiar daca se imparte pe 30 de ani. Si daca se poate, cum o calculezi pentru un imobil achizitionat mai demult pe persoana fizica (deci cand nu s-a pus problema amortizarii)?

 sags, on 14 august 2022 - 20:37, said:

Măcar restul să poată fi scăzut.. cheltuielile de care răspunde proprietarul....cheltuieli părți comune și în casa , altele..

 Malineanu, on 14 august 2022 - 19:35, said:

Te faci PFA și scazi cheltuielile.

 iogamac, on 14 august 2022 - 23:15, said:

Si PFA poate avea mai multe sedii sau cum ? Nu cred ca merge cum zici tu ... Am cunostinta PFA si face ce zici dar la o singura adresa.

Trebuie căutat în Codurile CAEN.

 iogamac, on 03 august 2022 - 22:11, said:

Un lucru care mi se pare incorect e ca daca depasesti plafonul, platesti CASS pentru intreaga suma, nu doar ce depaseste plafonul (sau gresesc?!)

Gresesti. Cand depasesti 0 salarii platesti la 0 salarii, cand depasesti 6 platesti la 6, idem la 12 si 24. Platesti in trepte calculat la treapta imediat inferioara, cea pe care tocma’ ai depasit-o.

poate a vrut sa zica ca odata declansat plafonul va plati pe intreg cumulul (de exemplu : arenda+inchiriere+dobanzi), altfel - daca anula dobanzile, nu mai platea CASS la primele 2...

la recitire rezulta : "daca depasesti plafonul, platesti CASS pentru intreaga suma" - da, deoarece cu intreaga suma ai depasit plafonul si impozitul-taxa CASS se datoreaza pe venit, tu probabil ai fi vrut sa platesti pentru cei 50 lei cu care se depaseste plafonul - din pacate nu merge asa ...

Edited by Malineanu, 20 August 2022 - 22:35.